OSVČ: Zvýšení paušální daně a odvodů v roce 2024

29.11.2023 00:00

Přinášíme vám přehledné shrnutí změn ve výši paušální daně a odvodů, jež vstoupí v platnost v roce 2024.

V roce 2024 opět dochází ke změnám v odvodech a daních pro osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ). OSVČ si v roce 2024 připlatí dohromady o 1 154 Kč na minimálních odvodech zdravotního a sociálního pojištění. V tomto článku se podíváme na jednotlivé změny, které nás v roce 2024 čekají.

Zvýšení minimálního vyměřovacího základu

Přehled změn

Významná změna nastává v kalkulaci minimálního vyměřovacího základu pro odvody sociálního pojištění. Dříve byl tento základ stanoven na úrovni 25 % průměrné mzdy, avšak nově dojde k jeho zvýšení na úroveň 30 % průměrné mzdy. Plánované je také další postupné zvyšování tohoto základu, a to o 5 % ročně, až do dosažení 40 % průměrné mzdy v roce 2026. Minimální vyměřovací základ pro odvody na sociální pojištění u OSVČ na vedlejší činnost se zvýší z 10 % na 11 %.

Navýšení minimálního vyměřovacího základu pro odvody na sociálním pojištění se dotkne všech OSVČ, a to jak těch, kteří platí minimální odvody, tak i těch, kteří platí odvody vyšší. Pro ty, kteří platí vyšší než minimální zálohy, dojde k nárůstu vyměřovacího základu z původních 50 % na 55 % základu daně od roku 2024​​.

Minimální vyměřovací základ pro zdravotní pojištění by měl v roce 2024 zůstat na úrovni 50 % průměrné mzdy.

Důvody a cíle změn

Primárním důvodem těchto změn je snaha o zajištění adekvátního sociálního zabezpečení pro OSVČ, zejména s ohledem na jejich budoucí důchody. Vláda tímto krokem reaguje na skutečnost, že mnoho OSVČ platí pouze minimální odvody, což vede k nižším důchodům v budoucnosti. Zvýšením minimálního vyměřovacího základu se zvyšuje i minimální výše odvodů, což by mělo vést k lepšímu sociálnímu zabezpečení těchto osob.

Dopady pro OSVČ

S vyšším minimálním vyměřovacím základem se proporcionálně zvyšují i měsíční zálohy na sociální a zdravotní pojištění. To může vyžadovat důkladné zhodnocení jejich podnikatelských aktivit a možná i přehodnocení cen za poskytované služby nebo zboží. Zatímco toto opatření vede ke zvýšení odvodů, je třeba si uvědomit, že jde o investici do budoucího sociálního zabezpečení. 

Výše odvodů pro OSVČ v roce 2024

Rok 2024 přináší pro OSVČ významné změny v odvodech na sociální a zdravotní pojištění. Pro lepší přehlednost a porozumění dopadu těchto změn si představíme tabulku, která ukazuje vývoj minimálních záloh pro hlavní a vedlejší činnost v posledních letech až do roku 2024.

Minimální zálohy pro hlavní činnost OSVČ

Rok	Min. záloha na sociální pojištění (Kč)	Min. záloha na zdravotní pojištění (Kč)
2022	2 841	2 627
2023	2 944	2 722
2024	3 852	2 968

Minimální zálohy pro vedlejší činnost OSVČ

Rok	Min. záloha na sociální pojištění (Kč)	Min. záloha na zdravotní pojištění (Kč)
2022	1 137	0
2023	1 178	0
2024	1 413	0

Zatímco u vedlejší činnosti nedochází k významným změnám, u hlavní činnosti je nutné počítat s vyššími odvody. OSVČ by měly tyto změny zohlednit ve svém rozpočtu a připravit se na zvyšující se finanční zatížení v následujících letech. Doporučujeme konzultovat tyto změny s odborníkem na účetnictví nebo daňovým poradcem pro optimalizaci daňového zatížení a přizpůsobení finančních plánů.

Výše paušální daně pro OSVČ v roce 2024

Paušální daň pro OSVČ umožňuje OSVČ platit jednotnou měsíční částku, která zahrnuje daň z příjmů a odvody na sociální a zdravotní pojištění. Tento systém byl zaveden v roce 2021 a je rozdělen do tří pásem podle výše ročních příjmů OSVČ. Navýšení odvodů se týká všech pásem.

Rozdělení do pásem

• První pásmo (do 1 milionu Kč)
• paušální daň pro rok 2024: 7 498 Kč měsíčně
• v roce 2023 to bylo 6 208 Kč
• Druhé pásmo (od 1 do 1,5 milionu Kč)
• paušální daň pro rok 2024: 16 745 Kč měsíčně 
• v roce 2023 to bylo 16 000 Kč
• Třetí pásmo (do 2 milionů Kč)
• paušální daň pro rok 2024: 27 139 Kč měsíčně 
• v roce 2023 to bylo 26 000 Kč

Výhody a nevýhody paušální daně

• Výhody: Paušální daň zjednodušuje účetní a daňové povinnosti OSVČ, jelikož se nevyžaduje detailní evidování příjmů a výdajů. Je ideální pro OSVČ s předvídatelnými a stabilními příjmy.
• Nevýhody: Paušální daň nemusí být výhodná pro ty, kteří mají výrazně proměnlivé příjmy nebo vysoké podnikatelské náklady, jelikož paušální daň může být vyšší, než by byly odvody vypočítané z reálného zisku.

Výběr paušální daně

Volba paušální daně je dobrovolná a je potřeba se na ni přihlásit do 10. ledna roku, pro který chce OSVČ tento režim uplatnit. Pro ty, kteří již paušální daň využívali v předchozím roce a chtějí v tomto režimu pokračovat, není nutné podávat novou žádost. OSVČ, které se rozhodnou od paušální daně odhlásit, musí o tom informovat finanční úřad opět do 10. ledna daného roku.

Vzhledem ke zvýšení paušální daně v roce 2024 je důležité, aby si OSVČ pečlivě spočítali, zda je pro ně tento režim výhodný, zejména s ohledem na jejich příjmy a výdaje.